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國度税務总局海南省税務局
關于展開周全数字化的電子發票受票试點事情的通知布告國度税務总局海南省税務局通知布告2022年第4号
為落实中辦、國辦印發的《關于進一步深化税收征管鼎新的定見》请求，周全推動税收征管数字化進级和智能化革新，低落征纳本錢，國度税務总局扶植了天下同一的電子發票辦事平台，24小時在線免费為纳税人供给周全数字化的電子發票(如下简称“全電發票”)開具、交付、检验等辦事，实現發票全范畴、全环節、全要素電子化。經國度税務总局赞成，决议在海南省展開全電發票受票试點事情。現将有關事项通知布告以下：
1、自2022年8月28日起，海南省纳税人仅作為受票方接管由内蒙古自治區、上海市和廣东省（不含深圳市，下同 ）的部門纳税人 （如下简称“试點纳税人” ）經由過程電子發票辦事平台開具的發票，包含带有“增值税專用發票”字样的全電發票、带有“平凡發票”字样的全電發票、增值税纸质專用發票 （如下简称“纸质專票” ）和增值税纸质平凡發票 （折迭票，如下简称“纸质普票” ）。
2、全電發票的法令效劳、根基用处等與現有纸质發票不异。此中，带有“增值税專用發票”字样的全電發票，其法令效劳、根基用处等與現有增值税專用發票不异；带有“平凡發票”字样的全電發票，其法令效劳、根基用处等與現有平凡發票不异。
3、全電發票由各省、自治區、直辖市和规划单列市税務局监制。全電發票无联次，根基内容包含：二维码、發票号码、開票日期、采辦方信息、贩賣方信息、项目名称、规格型号、单元山楂減肥法，、数目、单價、金额、税率/征收率、税额、合计、價税合计（大写、小写 ）、备注、開票人。此富遊娛樂城,中，電子發票辦事平台為從事特定行業、產生特别應税举動及特定利用場景营業 （包含：稀土、修建辦事、搭客運输辦事、貨品運输辦事、不動產贩賣、不動產谋划租赁辦事、农產物收購、光伏收購、代收车船税、自產农產物贩賣、差额征税等 ）的纳税人供给了對應特定营業的全電發票样式。
全電發票样式見附件1。
4、全電發票的發票号码為20位，此中：第1—2位代表公积年度後两位，第3—4位代表各省、自治區、直辖市和规划单列市行政區划代码，第5位代表全電發票開具渠道等信息，第6—20位代表次序编码等信息。
5、經由過程電子發票辦事平台開具的纸质專票和纸质普票，其法令效劳、根基用处和根基利用划定與現有纸质專票、纸质普票不卓筱芸,异；其發票暗码區再也不展現發票密文，改成展現電子發票辦事平台付與的20位發票号码及天下增值税發票检验平台網址。
6、海南省纳税人利用增值税發票综合辦事平台接管试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具的發票。别的，也可获得贩賣方以電子邮件、二维码等方法交付的全電發票。海南省纳税人获得經由過程電子發票辦事平台開具的带有“增值税專用發票”字样的全電發票、带有“平凡發票”字样的全電發票、纸质專票和纸质普票等合适划定的增值税扣税凭证，如需用于申報抵扣增值税進项税额或申请出口退税、代庖退税的，應按划定經由過程增值税發票综合辦事平台确認用处。
7、纳税人获得開票方經由過程電子發票辦事平台開具的發票，產生開票有误、销貨退回、辦事中断、贩賣折讓等情景，需開票方經由過程電子發票辦事平台開具红字全電發票或红字纸质發票，按如下划定履行：
（一）受票方未做用处确認及入账确認的，開票方填開《红字發票信息确認单》（如下简称《确認单》，見附件2 ）後全额開具红字全電發票或红字纸质發票，无需受票方确認。
（二）受票方已举行用处确認或入账确認的，由開票方或受票方填開《确認单》，經對方确認後，開票方根据《确認单》開具红字發票。受票方已将發票用于增值税申報抵扣的，應暂依《确認单》所列增值税税额從當期進项税额中轉出，待获得開票方開具的红字發票後，與《确認单》一并作為記账凭证。
8、单元和小我可以經由過程天下增值税發票检验平台（ ）检验全電發票信息。
9、纳税人以全電發票報销入账归档的，依照財務和档案部分的相干划定履行。
10、纳税人理當依照划定依法、诚信、照实利用全電發票，不得虚開、虚抵、骗税，并接管税務構造依法查抄。税務構造依法增强税收羁系和危害防备，峻厉冲击涉税违法犯恶行為。
11、本通知布告自2022年8月28日起实施。
特此通知布告。
附件：（點击“浏览原文”下载附件）
1.全電發票样式
2.红字發票信息确認单
國度税務总局海南省税務局
2022年8月19日
政策解读
關于《國度税務总局海南省税務局關于展開周全数字化的電子發票受票试點事情的通知布告》的解读
為落实中辦、國辦印發的《關于進一步深化税收征管鼎新的定見》请求，周全推動税收征管数字化進级和智能化革新，為此，國度税務总局海南省税務局公布了《國度税務总局海南省税務局關于展開周全数字化的電子發票受票试點事情的通知布告》（如下称《通知布告》 ）。現解读以下。
1、展開周全数字化的電子發票试點的布景是甚麼?
為落实中辦、國辦印發的《關于進一步深化税收征管鼎新的定見》请求，周全推動税收征管数字化進级和智能化革新，低落征纳本錢，國度税務总局扶植了天下同一的電子發票辦事平台。2021年12月1日起，國度税務总局在廣东省（不含深圳市，下同 ）、内蒙古自治區和上海市 （如下简称“试點地域” ）展開了周全数字化的電子發票试點事情，体系運行安稳。
為進一步推動周全数字化的電子發票试點事情，經國度税務总局赞成，自2022年8月28日起，海南省纳税人仅作為受票方，接管由试點地域的部門纳税人經由過程電子發票辦事平台開具的發票。
2、全電發票的票面信息包含哪些?
全電發票的票面信息包含根基内容和特定内容。
根基内容重要包含：二维码、發票号码、開票日期、采辦方信息、贩賣方信息、项目名称、规格型号、单元、数目、单價、金额、税率/征收率、税额、合计、價税合计 （大写、小写）、备注、開票人。全電發票的發票号码為20位，此中：第1-2位代表公积年度後两位，第3-4位代表各省、自治區、直辖市和规划单列市行政區划代码，第5位代表全電發票開具渠道等信息，第6-20位代表次序编码等信息。
為了知足從事特定行業、產生特别應税举動及特定利用場景营業 （如下简称“特定营業”）的纳税人開具發票的個性化需求，税務構造按照現行發票開具的有關划定和特定营業的場景，在全電發票中设计了响應的特定内容。特定营業包含但不限于：稀土、修建辦事、搭客運输辦事、貨品運输辦事、不動產贩賣、不動產谋划租赁辦事、农產物收購、光伏收購、代收车船税、自產农產物贩賣、差额征税等。海南省纳税人在获得全電發票時，依照現实营業展開环境，可向開票人提出特定营業需求，開票人将按划定填写在發票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次，進一步规范發票票面内容，便當XX省纳税人利用。特定营業的全電發票票面依照特定内容展現响應信息，同時票面左上角展現该营業类型的字样。
3、利用全電發票具有哪些长处?
（一）用票更便捷
發票数据利用更丰硕。便于税務構造举行發票数据的规范化辦理，為向纳税人供给税费申報预填辦事奠基数据根本。
發票利用知足個性营業需求。全電發票废除特定版式请求，增长了XML的数据電文格局便當交付，同時保存PDF、OFD等格局，低落發票台北外約,利用本錢，晋升纳税人用票的便當度和得到感。全電發票样式按照分歧营業举行差别化展現，為纳税人供给更优良的個性化辦事。
（二）入账归档一体化
税務構造将制發電子發票数据规范、出台電子發票國度尺度，实現全電發票全流程数字化流轉，進一步推動企業和行政奇迹单元管帐核算、財政辦理信息化。
4、海南省纳税人若何接2022娛樂城體驗金，管經由過程電子發票辦事平台開具的發票？包括哪些类型的發票？
海南省纳税人可以接管试點地域纳税人經由過程電子發票辦事平台開具的带有“增值税專用發票”字样的全電發票、带有“平凡發票”字样的全電發票、增值税纸质專用發票 （如下简称“纸质專票”）和增值税纸质平凡發票 （折迭票，如下简称“纸质普票”）。
海南省纳税人可以經由過程增值税發票综合辦事平台接管經由過程電子發票辦事平台開具的上述發票。别的，也可获得贩賣方以電子邮件、二维码等方法交付的全電發票。
5、海南省纳税人接管到經由過程電子發票辦事平台開具的纸质專票和纸质普票與增值税發票辦理体系開具的纸质專票和纸质普票有何區分？
海南省纳税人接管到經由過程電子發票辦事平台開具的纸质專票和纸质普票，其法令效劳、根基用处和根基利用划定與現有纸质專票、纸质普票不异。電子發票辦事平台開具的纸质專票、纸质普票與現行纸质專票、纸质普票比拟，區分在于電子發票辦事平台開具纸质專票、纸质普票後，纸质專票、纸质普票暗码區再也不展現發票密文，暗码區将展現電子發票辦事平台付與的20位發票号码和天下增值税發票检验平台網址。
6、海南省纳税人接管到經由過程電子發票辦事平台開具的發票，產生贩賣退回、開票有误、贩賣折讓等情景，必要由開票方開具红字發票的，應若何操作？
（一）受票方未做用处确認及入账确認的，開票方在電子發票辦事平台填開《红字發票信息确認单》 （如下简称《确認单》，見附件2）後全额開具红字全電發票或红字纸质發票，无需受票方确認。此中，《确認单》必要與對應的蓝字發票信息符合。
例1：2022年6月，I公司 （經由過程電子發票辦事平台開具發票的纳税人）為J公司 （海南省纳税人）供给设计辦事。I公司在2022年6月x日已為J公司開具了带有“增值税專用發票”字样的全電發票。6月x日因客觀缘由辦事终止，此前J公司未對该發票举行确認用处及發票入账，I公司需全额開具红字全電發票。
I公司經由過程電子發票辦事平台填開并上傳《确認单》，无需J公司确認，体系主動校验通事後，I公司根据核实无误简直認单信息，全额開具红字全電發票。
（二）受票方已举行用处确認或入账确認的，由開票方經由過程電子發票辦事平台或受票方經由過程增值税發票综合辦事平台填開《确認单》，經對方确認後，開票方根据《确認单》開具红字發票。
受票方已将發票用于增值税申報抵扣的，應暂依《确認单》所列增值税税额從當期進项税额中轉出，待获得開票方開具的红字發票後，與《确認单》一并作為記账凭证。
例2：2022年6月，N公司 （經由過程電子發票辦事平台開具發票的纳税人）贩賣一批玩具给P公司 （海南省纳税人），已開具带有“增值税專用發票”字样的全電發票，P公司已确認用处。2022年7月，發明開票有误。
情景一：N公司財政职員經由過程電子發票辦事平台填開并上傳《确認单》，選擇缘由和對應的蓝字發票信息，录入金额和税额。P公司財政职員在72小時内經由過程增值税發票综合辦事平台完成确認後，N公司財政职員据此開具红字全電發票。
情景二：P公司財政职員經由過程增值税發票综合辦事平台填開并上傳《确認单》，選擇缘由和對應的蓝字發票信息，录入金额和税额。N公司財政职員在72小時内經由過程電子發票辦事平台完成确認後，据此開具红字全電發票。
（三）试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具的全電發票或纸质發票已用于申请出口退税、代庖退税的，暂不容许開具红字發票。
7、海南省纳税人获得哪些类型的發票可举行用处确認？經由過程甚麼渠道举行确認？
海南省纳税人继续登录增值税發票综合辦事平台利用相干增值税扣税凭证功效，获得經由過程電子發票辦事平台開具带有“增值税專用發票”字样的全電發票、带有“平凡發票”字样的全電發票、纸质專票和纸质普票等增值税扣税凭证，如需用于申報抵扣增值税進项税额或申请出口退税、代庖退税的，應按划定經由過程增值税發票综合辦事平台确認用处。
8、海南省纳税人經由過程甚麼渠道可以举行全電發票信息的检验？
海南省纳税人可以經由過程天下增值税發票检验平台 （）對全電發票的信息举行检验。
9、海南省纳税人获得全電發票報销入账归档的，必要注重哪些事项？
纳税人获得全電發票報销入账归档的，應依照《財務部 國度档案局關于规范電子管帐凭证報销入账归档的通知》 （財會〔2020〕6号，如下称《通知》）和《管帐档案辦理法子》 （財務部、國度档案局令第79号）的相干划定履行。
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發表於 2022-8-27 18:50:27
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