【最新政策】上海市税務局關于扩大全面数字化的電子發票受票方...

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關于扩展周全数字化的電子發票受票方范畴的通知布告

國度税務总局上海市税務局通知布頸椎病,告2022年第2号

為落实中辦、國辦印發的《關于進一步深化税收征管鼎新的定見》请求，继续加大周全数字化的電子發票（如下简称“全電發票”）推行使使劲度。經國度税務总局赞成，决议進一步展開全電發票试點事情。現将有關事项通知布告以下：

1、上海市试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具發票的受票方范畴，在《國度税務总局上海市税務局關于進一步展開周全数字化的電子發票试點事情的通知布告》（2022年第1号)第一条划定的受票方范畴根本上，分批扩至天下。详细受票扩围時候以各省级税務構造试點通知布告為准。

上海市纳税人作為受票方可接管内蒙古自治區和廣东省（不含深圳市）的试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具的發票。

2、對付開票有误、销貨退回、辦事中断、贩賣折讓等情景，必要试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具红字發票的，若受票方暂未利用電子發票辦事平台税務数字账户的，增值税發票综合辦事平台為其新增了《红字發票信息确認单》的倡议功效。

3、全電發票试點的其它事项仍依照《國度税務总局上海市税務局關于進一步展開周全数字化的電子發票试點事情的通知布告》(2022年第1号)的划定履行。

4、本通知布告自2022年6月21日起实施土城當舖, 。本通知布告实施前本市纳税人已收受的全電發票，依照本通知布告划定履行。

特此通知布告。

國度税務总局上海市税務局

2022年6月16日

解读

關于《國度税務总局上海市税務局關于扩展周全数字化的電子發票受票方范畴的通知布告》的解读

為落实中辦、國辦印發的《關于進一步深化税收征管鼎新的定見》请求，继续加大周全数字化的電子發票（如下简称“全電發票”）推行使使劲度。經國度税務总局赞成，决议扩展全電發票受票方范畴。為此，國度税務总局上海市税務局公布了《國度税務总局上海市税務局關于扩展周全数字化的電子發票受票方范畴的通知布告》（如下称《通知布告》）。現解读以下：

1、扩展全電發票受票方范畴的布景是甚麼？

為贯彻落实中辦、國辦關于稳步施行發票電子化鼎新的摆设放置，前期國度税務总局在内蒙古自治區、上海市、廣东蜂王乳，省（不含深圳市）3個地域展開了全電發票试點事情。為進一步推動全電發票试點事情，國援交外約,度税務总局本着安妥有序的原则，現决议分批渐渐扩展受票方范畴。

2、《通知布告》公布後，试點纳税人怎麼開具红字發票？

對付開票有误、销貨退回、辦事中断、贩賣折讓等情景，必要试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具红字發票的，按如下划定履行：

（一）受票方未做用处确認及入账确認的，開票方在電子發票辦事平台填開《红字發票信息确認单》（如下简称《确認单》）後全额開具红字全電發票或红字纸质發票，无需受票方确認。原蓝字發票為纸质發票的，開票方應收回原纸质發票并注明“作废”字样或获得受票方有用证实。此中，《确認单》必要與對應的蓝字發票信息符合。

（二）受票方已举行用处确認或入账确認的，受票方為试點纳税人，開票方或受票方都可在電子發票辦事平台填開并上傳《确認 单》，經對方在電子發票辦事平台确認後，開票方全额或部門開具红字全電發票或红字纸质發票；受票方為非试點纳税人，由開票方在電子發票辦事平台或由受票方在增值税發票综合辦事平台填開并上傳《确認单》，經對方在增值税發票综合辦事平台确認後，開票方全额或部門開具红字全電發票或红字纸质發票。此中，《确認单》必要與對應的蓝字發票信息符合。

受票方已将發票用于增值税申報抵扣的，理當暂依《确認单》所列增值税税额從當期進项税额中轉出，待获得開票方開具的红字發票後，與《确認单》一并作為記账凭证。

例1：2022年6月，L公司（试點纳税人）贩賣一批打扮给M公司（试點纳税人），已開具带有“增值税專用發票”字样的全電發票，M公司已确認用处。2022年7月，该批打扮產生销貨退回。

情景一：M公司財政职員經由過程電子發票辦事平台填開并上傳《确認单》，選擇缘由和對應的蓝字發票信息，录入金额和税额。L公司財政职員經由過程電子發票辦事平台完成确認後，L公司財政职員据此開具红字全電發票。

情景二：L公司財政职員經由過贏家娛樂,程電子發票辦事平台填開并上傳《确認单》，選擇缘由和對應的蓝字發票信息，录入金额和税额。M公司財政职員經由過程電子發票辦事平台完成确認後，L公司財政职員据此開具红字全電發票。

例2：2022年6月，N公司（试點纳税人）贩賣一批玩具给P公司（非试點纳税人），已開具带有“增值税專用發票”字样的全電發票，P公司已确認用处。2022年7月，该批玩具產生销貨退回。

情景一：N公司財政职員經由過程電子發票辦事平台填開并上傳《确認单》，選擇缘由和對應的蓝字發票信息，录入金额和税额。P公司財政职員經由過程增值税發票综合辦事平台完成确認後，N公司財政职員据此開具红字全電發票。

情景二：P公司財政职員經由過程增值税發票综合辦事平台填開并上傳《确認单》，選擇缘由和對應的蓝字發票信息，录入金额和税额。N公司財政职員經由過程電子發票辦事平台完成确認後,据此開具红字全電發票。

（三）试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具的全電發票或纸质發票已用于申请出口退税、代庖退税的，暂不容许開具红字發票。

3、《通知布告》调解的重要内容是甚麼？

按照《通知布告》划定，自2022年6月21日起，上海市试點纳税人經由過程電子發票辦事平台開具的發票的受票方范畴分批渐渐推行至天下，详细受票扩围時候以各省级税務構造试點通知布告為准。